Всего документов в базе

ЕНВД для ИП

25.06.2014, 06:09
Рейтинг:

ЕНВД для ИП


Система налогообложения для ИП в виде ЕНВД - это особый налоговый режим, где с ИП вычисляется налог не с фактического дохода, а с дохода, который только планируется в будущем. А значит, настоящая сумма дохода не оказывает влияние на сумму налога.  

При уплате ЕНВД ИП и организации освобождаются от оплаты множества других налогов:

  1. на НДС (кроме импорта);
  2. на прибыль;
  3. на имущество;
  4. на НДФЛ.

Организации и ИП на ЕНВД занимаются видами деятельности, включенными в объединенный перечень, которые состоят в налоговом кодексе РФ. Нужно иметь в виду, что в каждом регионе конкретные виды деятельности на ЕНВД определяют региональные местные власти.

Как и раньше, ЕНВД можно совмещать с другими режимами налогообложения (УСН, ОСНО), при этом ведя отдельный учет, разделение имущества, хозяйственные действия, обязательства, касающихся соответственных видов деятельности. Раздельный учет нужно вести и при одновременном осуществлении нескольких видов деятельности на ЕНВД.

Существует ограничение по применению ЕНВД по некоторым видам деятельности, а также при:

  • средней численности наемных работников ИП за год больше 100 человек;
  • долевом участии каких-либо организаций, у которых акции больше 25-ти процентов (у организаций);
  • деятельности на ЕНВД, осуществляемой в рамках товарищеского договора;
  • наличии соответствующего уведомления у крупного налогоплательщика;
  • оплате налогоплательщиком ЕСХН;
  • нарушении ограничений на «вменёнке» - в таком случае ИП автоматически переходит на ОСНО или УСН.

В связи с тем, что величина единого налога не зависит от фактической выручки, для расчета ЕНВД для ИП нужно умножить:

базовый доход, вводимый НК РФ и региональными властями, на

физический показатель, зависящий от вида деят-ти (размер площади помещения, кол-во ТС, численность наемных работников и т.д.), на

коэффициент К1 (равен 1,672) и на

коэффициент К2, устанавливаемый региональными властями.

Полученный результат умножить на тариф налога в 15%.

Расчет ЕНВД по формуле и примеры

ИП и организации вправе уменьшить сумму (не больше, чем в 50%) на страховые взносы и пособия для сотрудников. ИП, не имеющих сотрудников, вправе уменьшить ЕНВД на всю сумму фиксированных взносов без ограничений.

Предприниматели должны в обязательном порядке оплачивать за себя страховые взносы в ПФ и ФОМС по фиксированному тарифу и величине дохода.

Налог в ПФ при доходе до 300 000 рублей, формула вычисления равна:

1 МРОТ (5 554 руб.) * 12 мес.* 26% = 17 328 руб.

При доходе выше 300 000 рублей за год, по формуле:

1 МРОТ (5 554 руб.) * 12 мес. * 26% + 1% (с суммы выше 300 тысяч руб.)

Формула при подсчете налога, где максимальная сумма оплаты взноса не может быть выше 8-кратного МРОТ:

5 554 руб. * 12 мес. * 8 * 26% = 138 628 руб. (это максимальная сумма!)  

В ФФОМС формула определяется так:

1 МРОТ (5 554 руб.) * 12 мес. * 5,1% = 3 399 руб.

Отчет по ЕНВД надо сдавать в налоговую инспекцию ежеквартально до 20 числа следующего месяца. Если предприниматель оплатил налог, но не сдал декларацию, на него наложат штраф в 1 000 руб.

Пеню и штраф в декларации отображать не нужно.

Декларационные листки сшивать не надо, достаточно их скрепить степлером. Также отчет можно сдать через Интернет или отослать почтой ценным письмом с описью.

В большинстве регионов нулевую отчетность в ЕНВД сдавать нельзя: если нет отчетности, значит, нет и деятельности. Следовательно, ИП обязан сняться с учета ЕНВД и перейти на другую налоговую систему.

За неполный период в декларации во 2 разделе (строка 050 – 070) надо вписывать «ноль» за те месяца, где не было деятельности ни одного дня.

В случае оплаты суммы большей, чем нужно, надо написать:

  • в ИНФС – заявление на возврат лишних денег или же о зачете излишней суммы;
  • в ПФР – заявление о зачете лишней суммы;
  • в ФСС – заявление о зачете лишней суммы страховых сборов.

Схема ЕНВД 15%

Написать отзыв
Обсуждение:
Полужирный Наклонный текст Подчеркнутый текст Зачеркнутый текст | Выравнивание по левому краю По центру Выравнивание по правому краю | Вставка смайликов Вставка ссылкиВставка защищенной ссылки Выбор цвета | Скрытый текст Вставка цитаты Преобразовать выбранный текст из транслитерации в кириллицу Вставка спойлера
Комментариев пока еще нет. Вы можете стать первым.
» » ЕНВД для ИП